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【題干】位于市區(qū)的某公司2016年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅252萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅72萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(含地方教育費(fèi)附加)合計(jì)為( )。
【選項(xiàng)】
A.18萬(wàn)元
B.20.4萬(wàn)元
C.30.24萬(wàn)元
D.63.6萬(wàn)元
【參考答案】C
【答案解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”。對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=252×(7%+3%+2%)=30.24(萬(wàn)元)
【知識(shí)點(diǎn)】城建稅
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