[摘要]2017注會《財務(wù)成本管理》每日一練：套期保值原理。北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)專業(yè)團隊精心打造了“2017年注冊會計師每日一練”，方便各位考生每天練習(xí)，試題末附有隱藏答案及解析，建議先答題后再看答案，效果更佳。

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　　【題干】假設(shè)甲公司的股票現(xiàn)在的市價為100元，有1股以該股票為標(biāo)的資產(chǎn)的看漲期權(quán)，執(zhí)行價格為110元，到期時間是6個月。6個月以后股價有兩種可能：上升30%，或者降低25%。無風(fēng)險利率為每年4%，若當(dāng)前的期權(quán)價格為8元，則下列表述錯誤的是( )。

　　【選項】

　　A.上行股價Su為130元，下行股價Sd為75元

　　B.股價上行時期權(quán)到期日價值Cu為20元，股價下行時期權(quán)到期日價值Cd為0元

　　C.套期保值比率H為0.3637

　　D.期權(quán)價值為8.36元

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責(zé)任編輯：北京的雨